सफेद पोश काला धन रहस्य – धन और आय को छिपाने के लिए एचएनआई और निगमों द्वारा टैक्स हेवन का उपयोग कैसे किया जाता है – भाग 1

चाहे वह एचएनआई या कॉर्पोरेट हो -टैक्स हेवन ने अवैध धन और आय को छिपाने के रचनात्मक तरीकों को सक्षम किया है और यह बहुत स्पष्ट है।

Sree Iyer

October 20, 2018

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चाहे वह एचएनआई या कॉर्पोरेट हो -टैक्स हेवन ने अवैध धन और आय को छिपाने के रचनात्मक तरीकों को सक्षम किया है और यह बहुत स्पष्ट है।

कार्ति चिदंबरम (अदालत प्रस्तुतिकरण के अनुसार) द्वारा की गई अंतिम यात्रा 20-30 सितंबर थी। यदि आप पिछले कुछ वर्षों में देखें, तो यह “उद्यमी” नियमित रूप से इंग्लैंड और अन्य देशों के दौरे कर रहा है; कभी-कभी उस हवाई जहाज की तस्वीरों को ट्वीट करते हुए जिससे वह लैंडिंग कर रहा है, ट्विटर पर लोगों से उस जगह को पहचानने के लिए कह रहा है। इसके शीर्ष पर दावा है कि देशों में उनके जैसे उच्च धनी व्यक्तियों (एचएनआई) के लिए कोई बाधा नहीं है! तो जब वह विदेश में है, तो वह वास्तव में क्या करता है? यहां एक व्यावहारिक स्पष्टीकरण है। लेकिन आगे बढ़ने से पहले, हमें यह समझने की जरूरत है कि विभिन्न देशों के कानून कैसे काम करते हैं।

इस श्रृंखला के विषय में एचएनआई की बहुत सारी पूर्व अवैध सम्पत्ति जैसे कि रिश्वत, अपराध की आय और झूठी बिक्री शामिल है।

वैश्वीकरण का शुक्र है, पैसा उन देशों में रहता है जो इसे अधिकतम लाभ प्रदान करते हैं – और ये देश टैक्स हेवन होते हैं, ज्यादातर केमैन द्वीप समूह, बरमूडा, ब्रिटिश वर्जिन द्वीप समूह और मॉरीशस, साइप्रस जैसे अन्य ब्रिटिश उपनिवेश होते हैं[1]। ये सभी ब्रिटिश उपनिवेश ब्रिटिश अधिकार क्षेत्र स्वीकार करते हैं, इसलिए लंदन एचएनआई के लिए बिचौलिया माध्यम प्रदान करते हैं। लंदन में, एचएनआई अपने हिसाब से छोटे भागों में विभाजित कर सकते हैं, शेल कंपनी बना और बंद कर सकते हैं, अस्पष्ट परतें बना सकते हैं एवँ जब वे इस बात से सहमत हो जाएंगे कि उन्होंने अपारदर्शी दीवार खड़े कर दिए हैं तब अपने स्वदेश लौट सकते हैं।

एचएनआई / एमएनसी के लक्ष्य क्या हैं

1. करों से बचें

2. नियम # 1 पढ़ें!

3. उपर्युक्त 1 को पूरा करने के लिए अपने देश में लागू कानून में सेंध को मालूम करें

4. यदि # 3 पर्याप्त नहीं है, तो कानूनों के अर्थ (लेकिन शब्द नहीं) को बदल देना …

यह भारत को कैसे नुकसान पहुंचाता है?

संयुक्त राज्य अमेरिका या पश्चिम की तरह भारत का कर आधार व्यापक नहीं है। किसान करों का भुगतान नहीं करते हैं, न ही कॉर्पोरेट करते हैं, जो करों से बचने के लिए हर चाल का उपयोग करते हैं – यह उदार “कर योजना” (लेकिन वास्तव में कर चोरी) है। यह वेतनभोगी मध्यम वर्ग पर छोड़ देता है, जिसको स्रोत पर कर भुगतान करना पड़ता है। इसमें अमीर और मध्यम वर्ग के बीच उग्र असमानता है। जब अमीरों (एचएनआई / कॉरपोरेट्स) करों के अपने उचित हिस्से का भुगतान नहीं करते हैं, तो इससे नाटकीय रूप से कम कर संग्रह होता है, जिसके परिणामस्वरूप सरकार के पास परियोजनाओं (जैसे पानी, स्वास्थ्य, शिक्षा, आधारभूत संरचना आदि) पर खर्च करने के लिए धन की कमी होती है। और भारत के विकास पर प्रतिकूल प्रभाव डालते हैं। याद रखें कि कर कुछ दान नहीं है जो नागरिक करते हैं; यह सभ्यता की लागत है। इसलिए कर चोरी सिर्फ ‘नैतिक गलती’ नहीं बल्कि एक गंभीर अपराध है।

कर चोरी और काले धन को वैध बनाना हस्तांतरित होते हैं?

इस श्रृंखला में हम जो कर चोरी का पर्दाफाश करेंगे, वह उस राशि में शामिल है जो नोटबन्दी (नकदी आधारित घरेलू कर चोरी) द्वारा लक्षित आयाम से अधिक परिमाण के कई आदेश हैं। यह जटिल अपतटीय संरचनाओं के माध्यम से हासिल किया गया है, और अत्यधिक भुगतान एकाउंटेंट, वकील और बैंकरों का एक सुव्यवस्थित उद्योग है जो इसे सक्षम बनाता है। ये संरचनाएं आमतौर पर क्षेत्राधिकारों में होती हैं जो कम या शून्य करों के अतिरिक्त गोपनीयता प्रदान करती हैं। ये संरचना न केवल आय और धन के छिपाने में सक्षम हैं बल्कि उनके स्रोत और मालिक को भी। इस प्रकार ये संरचना न केवल करों से बचने में मदद करती है बल्कि धन को भी लूटती हैं। आखिरकार, इस श्रृंखला के विषय में एचएनआई की बहुत सारी पूर्व अवैध सम्पत्ति जैसे कि रिश्वत, अपराध की आय और झूठी बिक्री शामिल है।

एचएनआई / कॉरपोरेट्स (एच-सी) और सरकार के खेल के रूप में कराधान के बारे में सोचें। सरकार ( टॉम एंड जेरी कॉमिक्स में टॉम बिल्ली जैसे) हमेशा जैरी चूहे को पकड़ने के लिए नाकामयाब है। पिछले कुछ सालों में, सरकार करों से बचने के रास्तों को बन्द कर रही है, जो अब एच-सी को सामान्य बैंकिंग चैनलों के अलावा अन्य तरीकों का सहारा लेने के लिए मजबूर कर रही है ताकि वे अपने पैसे बचा सकें। हवाला ऑपरेटर की बात करें, जो एचएनआई के रुपये ले सकता है और दुबई जैसे देश में समकक्ष डॉलर राशि (कमीशन के बाद) दे सकता है, जहां आय के स्रोत पर कोई सवाल नहीं पूछा जाता है। हवाला मार्ग भारत में बहुत प्रसिद्ध है – कम से कम हम में से अधिकांश ने इस शब्द को सुना है और यह मानना है कि यह घृणास्पद है और यहां तक कि स्विस बैंक खाते भी (जो लोकप्रिय हैं लोकगीत है लेकिन इनमें पिछले कुछ वर्षों में गिरावट आई है)। इस श्रृंखला में, हम अधिक परिष्कृत तंत्र को कवर करेंगे जो देश के बाहर कर चोरी उद्योग में स्त्रोत हैं लेकिन फिर भी जनता (करदाताओं) के लिए गूढ़ हैं। हम कुछ वास्तविक उदाहरणों के माध्यम से इस सफेद पोश काले धन को उजागर करने की आशा करते हैं।

लाभ स्थानांतरण – अधि-चालान और कम-चालान

उदाहरण लें जब भारत ने इंडोनेशिया से कोयला आयात करने का फैसला किया। यद्यपि जहाज सीधे इंडोनेशिया से भारत में उतरते हैं, फिर भी भारत में उतरने से पहले बिलों को सिंगापुर, हांगकांग और दुबई में ‘कृत्रिम’ और बेनामी फर्म (खोल कंपनियों) के माध्यम से भेजा गया था। बेनामी खोल कंपनियों का उपयोग करते हुए, अधिकतर गुप्त रूप से आयातित भारतीय निगमों के स्वामित्व में, इसमें जो परेशान करने वाली बात वो यह बढ़ती कीमतों पर कोयले को बेच दिया जाता, जो अंततः बिजली के उपभोग के लिए अतिरिक्त लागत का भुगतान आम आदमी द्वारा करने के साथ समाप्त होता है।

Figure 1. Coal imports – a case of Over-invoicing

इसी प्रकार यह आरोप लगाया जाता है कि आज भी, भारत से परिष्कृत तेल निर्यात के लिए कम-चालान किया जा रहा है, आइए प्रति लीटर परिष्कृत पेट्रोल मूल्य की मोटी-मोटी गणना करें। एक बैरल कच्चे तेल की उपज 21 गैलन(80 लीटर पेट्रोल)। कच्चे तेल से तैयार उत्पादों का विश्लेषण चित्र 2 में नीचे दिखाया गया है[3]।

Figure 2. How Crude Oil breaks down into components

मानते हैं कि कच्चे तेल की कीमत 70 डॉलर प्रति बैरल (इसमें 44 गैलन हैं) कोई 21 गैलन पेट्रोल या 21 * 3.78 = 80 लीटर पेट्रोल की उम्मीद कर सकता है। 73 रुपये प्रति डॉलर की विनिमय दर पर, यह 70 * 73/80 = 63 रुपये प्रति लिटर तक काम करता है। रिफाइनिंग लागत जोड़ें (हम यहां पेट्रोलियम के लीटर के लिए मूल निर्यात मूल्य पर पहुंचने की कोशिश कर रहे हैं) प्रति लीटर 1 रुपये का कहना है, लागत 64 रुपये होनी चाहिए। लेकिन कांग्रेस के मुताबिक बीजेपी ने अपने प्रेस कॉन्फ्रेंस में घोषणा की केंद्र में 2.5 रुपये प्रति लीटर का कटौती (कुछ राज्यों ने इसका मिलान किया), कुछ रिफाइनर पेट्रोल प्रति 34 रुपये प्रति लीटर पर निर्यात कर रहे थे[4]। पेट्रोल की कीमत में कम-चालान करके 30 रुपए प्रति लीटर की एक आशा है!

आगे जारी किया जाएगा…

संदर्भ :

[1] Money in Tax Havens – You can run but your cannot hide! Nov 29, 2015, PGurus.com

[2] Why Petrol at the pump should be costing a lot less – Oct 7, 2018, PGurus.com

[3] How much does it cost to refine a barrel of crude oil? Quora.com

[4] AICC Press Briefing By Randeep Singh Surjewala at Congress HQ on Fuel Price Cut – Oct 4, 2018, YouTube