काले धन का फेर – भाग 3

इस श्रृंखला का भाग 1 एचएनआई द्वारा कर चोरी स्वर्गों का उपयोग कैसे किया जाता है। भाग 2 बताता है कि उच्च आय व्यक्ति कर चोरी स्वर्गों में खोल कंपनियों को क्यों खोलते हैं। यह भाग 3 है।

धन के प्रभाव के गुणा को वास्तव में प्राप्त करने के लिए, कई राजनीतिक रूप से उजागर व्यक्ति धन के फेर में शामिल होते हैं। उन लोगों के लिए जिन्होंने भाग 1 और 2 नहीं पढ़ा,चित्र 1 में धन की एक ब्लॉक को चैनल करने के लिए खोले गए खोल कंपनियों के सेट की व्याख्या की गई है।किसी व्यक्ति के लिए इस तरह के कई सेट कम्पनियां असंभव नहीं है!

फेर

इन संरचनाओं का उपयोग धन के फेर के रूप में भी जाना जाता है। एक बार काले धन को हवाला या अन्य तंत्र के माध्यम से भारत से बाहर कर दिया जाता है, तो वही पैसा केमैन (गोपनीयता) और मॉरीशस (डीटीएए) के माध्यम से भारत वापस आ सकता है। इस प्रकार काला धन सफेद हो जाता है और इससे उत्पन्न आय भी कर मुक्त होगी।

विदेशीन्यायक्षेत्रों या भारत में रिश्वत का भुगतान करने के लिए भी वही संरचनाओं का उपयोग किया जा सकता है (उदाहरण के लिए अधिकारियों के निगरानी के तहत आये बिना केमैन इकाइयों के माध्यम से रिश्वत का भुगतान किया जा सकता है)। ईडी द्वारा 2016 में जांच की गई वसन आई केयर मामला ऐसी ही प्रणाली का एक उदाहरण है [1]। सेक्वॉया इंडिया और वेस्टब्रिज कैपिटल, दो अग्रणी उद्यम पूंजी कंपनीयां जो भारतीय बाजार पर ध्यान केंद्रित कर रही हैं, ने वासन आई केयर में निवेश करने हेतु उसके शेयर अधिशुल्क देकर कार्ति चिदंबरम से जुड़ी कंपनी, जो वासन आइ केर की शेयरधारी है, से खरीदे। ईडी ने इन उद्यम पूंजी फर्मों के कार्यालयों पर छापा मारा और इन फर्मों के कुछ नियंत्रकों से पूछताछ की। उस जांच की स्थिति क्या है? हम नहीं जानते और जानना चाहते हैं।

वसन आई केयर जांच पर समाचारों में वेस्टब्रिज कैपिटल के पार्टनर का भी उल्लेख मिलता है – केपी बलराज, जो पहले सेक्वॉया इंडिया में भागीदार था और कार्ति चिदंबरम के करीबी होने की अफवाह है। उसी समाचार कहानी ने एक ईडी अधिकारी का हवाला देते हुए कहा कि उन्हें केमैन द्वीपसमूह में केपी बलराज के एक संदिग्ध व्यक्तिगत होल्डिंग कंपनी (पीएचसी) मिली थी, जिसे बंद कर दिया गया था और सभी संपत्तियों को मॉरीशस में पीएचसी में स्थानांतरित कर दिया गया था। हम श्रृंखला में बाद में इस एपिसोड को कवर करेंगे।

स्थायी स्थापना का कृत्रिम बचाव

ऊपर दिखाए गयी जटिल संरचनाओं के साथ, कोई मॉरीशस निवासी और भारत के गैर-निवासी होने के लिए एक इकाई (व्यक्तिगत या कॉर्पोरेट इकाई) दिखा सकता है, डीटीएए के लाभों का लाभ उठा सकता है, और इसी प्रकार भारत में भी कर नहीं लगाया जाता है। हालांकि, यहां तक कि इस परिदृश्य में स्थायी प्रतिष्ठान की अवधारणा डीटीएए के लाभों के लिए इकाई को अपात्र बना सकती है। ऐसा होता है, उदाहरण के लिए, यदि इकाई में भारत में व्यवसाय (यानी कार्यालय) का एक निश्चित स्थान है, तो भारत में कर्मचारी (एजेंट) हैं जो अनुबंध समाप्त कर सकते हैं और भारत में निर्णय ले रहे हैं। स्थायी प्रतिष्ठान का विषय काफी हद तक शामिल है और हम विवरण में नहीं जाएंगे। यहां उल्लेख करना उचित है कि संचालन के सामान्य क्रियान्वयन में, उपरोक्त संरचना वाले एक के रूप में एक फंड भारत में स्थायी स्थापना करेगा, और इस प्रकार भारत में उत्पन्न होने वाली आय भारत में कर योग्य होगी। हालांकि, विदेशों में कर चोरी उद्योग के लेखाकारों और वकीलों की सेना द्वारा प्रदान की जाने वाली चालों का एक समूह है जो ऐसी संस्थाओं को भारत में स्थायी स्थापना नहीं करने और किसी भी कर का भुगतान करने से बचने में कार्य करने में सक्षम बनाता है। इन चालों के कुछ उदाहरण नीचे उल्लिखित हैं:

1. फंड / मॉरीशस सहायक / सामान्य भागीदार / अल्टीमेट जनरल पार्टनर को भारत में किसी भी कार्यालय या व्यवसाय की जगह का स्वामित्व या पट्टा नहीं होना चाहिए।

2. फंड / मॉरीशस सहायक / सामान्य भागीदार / अल्टीमेट जनरल पार्टनर के पास भारत में कोई कर्मचारी नहीं होना चाहिए।

3.फंड / मॉरीशस सहायक / सामान्य भागीदार / अल्टीमेट जनरल पार्टनर के पास भारत में स्थित कोई एजेंट या कोई अन्य व्यक्ति नहीं होना चाहिए जिसके पास भारत में फंड / मॉरीशस सहायक / सामान्य भागीदार / अल्टीमेट जनरल पार्टनर के नाम पर अनुबंध समाप्त करने का अधिकार हो।

4.फंड / मॉरीशस सहायक / सामान्य भागीदार / अल्टीमेट जनरल पार्टनर के पास भारत में कोई भी व्यक्ति नहीं होना चाहिए जिसके पास फंड / मॉरीशस सहायक / सामान्य भागीदार / अल्टीमेट जनरल पार्टनर के लिए निवेश, विभाजन या प्रबंधन निर्णय लेने का अधिकार है। मॉरीशस सहायकों के ऐसे सभी निर्णय निधि की दिशा पर अपने निदेशक मंडल और / या निवेश समिति द्वारा किए जाने चाहिए। फंड के ऐसे सभी निर्णय सामान्य साझेदार द्वारा किए जाने चाहिए। जनरल पार्टनर के ऐसे सभी फैसले अल्टीमेट जनरल पार्टनर द्वारा किए जाने चाहिए। अल्टीमेट जनरल पार्टनर के ऐसे सभी निर्णय अपने निदेशक मंडल और / या निवेश समिति द्वारा किए जाने चाहिए।

5.मॉरीशस सहायक / अल्टीमेट जनरल पार्टनर के निदेशक और निवेश समिति के प्रत्येक बोर्ड को गठित किया जाना चाहिए कि ऐसे बोर्ड या समिति के अधिकांश सदस्य भारत के निवासी नहीं हैं (ऐसे बहुमत की गणना के उद्देश्यों को छोड़कर, मॉरीशस निवासी प्रशासक निदेशक मॉरीशस सहायक)।

6.मॉरीशस सहायक / अल्टीमेट जनरल पार्टनर के प्रत्येक निदेशक मंडल और निवेश समिति को ऐसी बैठक नहीं करनी चाहिए जिस पर बोर्ड या समिति के अधिकांश सदस्य भारत में स्थित हैं।

7.फंड / मॉरीशस सब्सिडियरी / जनरल पार्टनर / अल्टीमेट जनरल पार्टनर को अपने कंपनी के रिकॉर्ड की प्राथमिक प्रतियां रखना चाहिए, जिसमें भारत के बाहर लागू होने वाले निदेशक मंडल और निवेश समिति की बैठकों के समय की मूल प्रतियां शामिल हैं।

8. फंड / मॉरीशस सब्सिडियरी / जनरल पार्टनर / अल्टीमेट जनरल पार्टनर द्वारा निष्पादित सभी समझौतों / दस्तावेजों को भारत के बाहर अपने निदेशकों या अधिकृत हस्ताक्षरकर्ताओं द्वारा निष्पादित किया जाना चाहिए।

तत्व से अधिक संरचना को महत्व

याद रखें कि संरचना में कई इकाइयां हैं, फिर भी दिन के अंत में यह वास्तव में केवल एक ही फंड है जो वास्तव में अंतिम जीपी के वास्तविक सदस्यों द्वारा प्रबंधित किया जाता है, जो सभी वास्तव में भारत में आधारित हैं, भारत में ही सभी फैसलों को लिया जाता है और निष्पादित किया जाता है। हालांकि, उपरोक्त अनुशंसित नाटक को यह सुनिश्चित करने के लिए अधिनियमित किया गया है कि कागज पर स्थायी स्थापना कंपनी में नहीं बनाई गई है, और इस प्रकार फंड भारत में करों का भुगतान करने से बच निकलता है। इस तरह के प्रकाशिकी पदार्थ को पदार्थ को लेने में सक्षम बनाता है। इसमें अन्य कुछ चाल है जैसे प्रकाशनार्थ विज्ञप्ति की शब्द-योजना में सावधानी बरतना, वास्तविक भागीदारों के व्यवसाय कार्ड में उन्हें सलाहकार बताना, एवँ उनकी सारी सलाहों को गैर बाध्यकारी बताना और केवल दिखावे के लिए कुछ सलाहों को निदेशक मंडल एवँ निवेश समितियों, जिसमें अधिकतर जाली सदस्य होते हैं द्वारा नकार देना।जैसा ऊपर बताया गया है, स्थायी प्रतिष्ठान (और इसके बचाव) के विषय को यहां कवर करने के लिए बहुत विशाल है, लेकिन उम्मीद है कि उपर्युक्त चर्चा एक अर्थ प्रदान करती है।

संदर्भ:

[1] More trouble for Karti Chidambaram: ED questions ‘aide’ Balaraj – Apr 28, 2016, CatchNews.com

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Sree Iyer

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